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加計扣除減免稅如何做會計分錄?

來源:重慶麥積會計學校

2020-02-22 00:00:00|已幫助 2152

加計扣除減免稅如何做會計分錄?一些高新技術行業,只要具有符合條件并適用于研發費用的就可以申請減免企業所得稅,這個過程是需要會計來做賬處理的,本文數豆子就為大家分享加計扣除減免稅的會計分錄。

加計扣除減免稅的會計分錄

稅收返還是指實際收到稅務機關(或財政)退的稅,高新技術企業的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還。

一、如果退的是當年的

借:銀行存款

貸:所得稅費用

二、如果退的是以前年度的

1.收到退稅款

借::銀行存款

貸:應交稅費--應交所得稅。

2.結轉

借:應交稅金--應交所得稅

貸:以前年度損益調整

同時

借:以前年度損益調整

貸:利潤分配--未分配利潤

企業研發費用加計扣除退稅怎么算?

從2016年1月1日起,首先,放寬享受加計扣除政策的研發活動和費用范圍。除規定不宜適用加計扣除的活動和行業外,企業發生的研發支出均可享受加計扣除優惠。在原有基礎上,外聘研發人員勞務費、試制產品檢驗費、專家咨詢費及合作或委托研發發生的費用等可按規定納入加計扣除。其次,允許企業追溯過去3年應扣未扣的研發費用予以加計扣除。同時,簡化審核,對加計扣除實行事后備案管理。對可加計扣除的研發費用實行歸并核算。

技術創新由研究開發活動來實現,研發活動具有高投入、高風險、高收益的特點。為支持企業技術創新,國家實施加計扣除政策。簡單來講,就是在實際發生研發費用數額的基礎上,對稅法規定允許加計扣除的研發費用,再加成一定比例,作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收優惠措施。也就是說,企業開發新產品,按規定允許實行加計扣除的研發費用實際支出為100元,就可按150元(100×150%)數額在稅前進行扣除,以體現鼓勵研發政策。

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