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企業所得稅年報財務報表怎么填

來源:仁和會計

2020-05-09 00:00:00|已幫助 1008

企業所得稅年報財務報表怎么填是會計工作中常見的問題,如果不太了解這方面的內容,別擔心。本文仁和會計培訓就針對企業所得稅年報財務報表和大家做一個相關的介紹,一起來看看吧。

企業所得稅年報財務報表怎么填?

企業所得稅年度納稅申報表是建立在企業所得稅匯算清繳的基礎上來申報的。

財政部門要求每個企業一個會計年度終了,都要填制年度會計決算報表,企業所得稅匯算清繳時,就按決算報表填列就行了。

納稅人在企業所得稅年度納稅申報時應當向稅務機關申報或者報告與確定應納稅額相關的信息。本表包括基本經營情況、有關涉稅事項情況、主要股東及分紅情況三部分內容。

企業所得稅為什么要匯算清繳?

現在查賬征收的企業,在繳納企業所得稅時一般是季度預繳,次年5月31日前匯算清繳。

由于企業所得稅在計算時要根據稅法的要求對不符合稅法的要求的費用支出、收入等進行調整,經過調整后,在計算企業所得稅時的利潤就與財務報表上的利潤有差異。

而我們在季度預繳申報時,一般是以財務報表的數字為準,而年度申報就要根據稅法對費用、收入進行調增調減,而匯算清繳就是對調增調減的部分進行核算。

簡單來講,匯算清繳是過程,納稅申報表是結果。匯算清繳的最終目的就是填好申報表報送稅局。

為什么要匯算清繳呢?主要原因就是在上一會計年度內,企業是簡單的按照會計利潤乘以適用稅率計算繳納所得稅的,目的就是方便企業納稅申報,便于稅收征管和保證稅收收入穩定入庫,雖然對于彌補虧算、優惠稅率等事項在預交申報表中有體現,但終究不是嚴格按照稅法規定來計算的。匯算清繳就是要在會計年度終了之日起五個月內,對上一年度按月或按季憑會計利潤預交的企業所得稅按照稅法規定進行納稅調整,該調增的調增,該調減的調減,該享受的優惠享受。這樣,把會計利潤計算的應交所得稅就調整為按稅法計算的應納所得稅額,體現了稅法調節經濟活動的目的。

填寫年度納稅申報表的過程就是一個匯算清繳的過程,現行的納稅申報表是一套具有嚴密勾稽關系的體系,由一張主表和36張附表組成,主表中的某一行項目,對應著后面的一張甚至多張附表,填寫這些表的過程就是不斷適用稅法的過程,就是一步一步將會計準則規范的會計利潤調整為稅法規范的應納稅所得額的過程。

最終,年度納稅申報表填寫完成了,匯算清繳工作也就基本完成了。

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