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增值稅小規模納稅人月報變更季報如何申請

來源:仁和會計

2020-05-09 00:00:00|已幫助 1040

增值稅小規模納稅人月報變更季報如何申請是會計工作中常見的問題,增值稅小規模納稅人月報變更季報的時候只要不到稅務局進行月報申請,那么系統就會默認你是按季申報的了。如果不太了解這方面的內容,別擔心。本文仁和會計培訓就針對月報變更季報和大家做一個相關的介紹,一起來看看吧。

增值稅小規模納稅人月報變更季報如何申請?

增值稅月報改季報時稅務系統自動調整的,按照季度申報

滿足增值稅一般納稅人的一般是月報。滿足小型微利的小規模納稅人一般是季報。

小規模納稅人增值稅有2種申報方法:月報和季報,如果你想每月納稅就必須到國家稅務專管員處填表登記實行按月申報,如果你沒有登記,國家稅務總局申報系統默認你公司采用按季度申報方式。

根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》(國家稅務總局公告2016年第6號)第一條規定,增值稅小規模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業建設費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季申報。

納稅人在抄報稅期內需要登陸增值稅發票系統升級版完成抄稅清卡操作后才可以申領發票,非抄報稅期內無需進行 抄稅清卡操作即可申領發票。

增值稅小規模納稅人按月和按季申報的區別是什么?

根據國家最新稅收優惠政策,對月銷售額10萬元(按季納稅銷售額未超過30萬元)以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。同時規定,納稅人可以根據自身實際經營情況,自行選擇按月或者按季繳納增值稅,以便納稅人更充分的享受免稅優惠,但是選擇后,一個納稅年度內不得變更。

假設第一種情況:老周電器維修部(符合規定的小規模納稅人)在2019年4、5、6月分別實現收入(均不含稅)20萬、5萬、4萬,如果選擇按季納稅,該季度實現收入29萬元,未超過按季30萬元的免稅標準,不需要交誰。如果選擇按月納稅的話,則4月超過免稅標準了,應交增值稅20×3%=0.6萬元,5、6月未超過免稅標準,無需交稅,很明顯,在這種情況下,老周選擇按季節納稅的話更優惠(可以少支出0.6萬元)。

假設第二種情況:老周電器維修部(符合規定的小規模納稅人)在2019年4、5、6月分別實現收入(均不含稅)8萬、8萬、15萬,如果選擇按季納稅,該季度實現收入31萬元,超過按季30萬元的免稅標準,應交增值稅31×3%=0.93萬元。如果選擇按月納稅的話,4、5月未超過免稅標準,無需交稅,6月超過免稅標準了,應交增值稅15×3%=0.45萬元,很明顯,這種情況下,老周選擇按月納稅更優惠(可以少支出0.93-0.45=0.48萬元)。

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